Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası Nedir?

2022 yılından bu yana yürürlükte olan Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası, 2025 yılında da uygulanmaya devam ediyor. Bu düzenleme sayesinde, asgari ücretle çalışanlar gelir ve damga vergisinden muaf tutuluyor. Böylece çalışanların eline geçen net maaş artarken, işverenler açısından da daha şeffaf ve öngörülebilir bir maliyet yapısı oluşuyor. Yazımızda asgari ücret gelir vergisi istisnası ile ilgili detayları inceleyebilirsiniz.

Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası Ne Anlama Gelir?

Mali hukuk perspektifinden değerlendirildiğinde, bu istisna hizmet erbabının aylık brüt asgari ücret tutarından sosyal güvenlik primleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanan gelir vergisinin muaf tutulması anlamına gelir. 2022 yılından itibaren yürürlükte olan bu düzenleme, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 23. maddesinin 18. bendi ile hukuki zemine oturtulmuştur.

Vergi mevzuatının sunduğu bu avantaj, yalnızca asgari ücretlileri değil, daha yüksek maaş alan çalışanları da kapsar. Bordro hesaplamaları açısından kritik olan nokta, her çalışanın maaşının asgari ücrete denk gelen kısmının gelir ve damga vergisinden istisna edilmesidir. Bu mekanizma, vergi sisteminde artan oranlılığın adaletli işleyişine katkı sağlar.

Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası Nasıl Hesaplanır?

Örnek olarak, 2025 yılı için brüt asgari ücret 26.005,50 TL olarak belirlenmiştir. Bu durumda:

• Gelir Vergisi Matrahı: 26.005,50 TL - SGK işçi payı (%14) 3.640,77 TL - İşsizlik sigortası primi (%1) 260,06 TL = 22.104,67 TL
• Gelir Vergisi İstisnası: 22.104,67 TL üzerinden hesaplanan gelir vergisi tutarı kadar istisna uygulanır. 2025 yılı için bu tutar Ocak-Temmuz aylarında 3.315,70 TL olarak belirlenmiştir. Ağustos ayında ise 4.257,57 TL'ye, Eylül-Aralık aylarında ise 4.420,94 TL'ye yükselmiştir.
• Damga Vergisi İstisnası: Brüt asgari ücret üzerinden hesaplanan damga vergisi tutarı kadar istisna uygulanır. 2025 yılı için bu tutar tüm aylar için 197,38 TL olarak belirlenmiştir.

Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası 2025’te Ne Kadar?

2025 yılı için asgari ücretin brüt tutarı 26.005,50 TL, net tutarı ise 22.104,68 TL olarak belirlenmiştir. Gelir vergisi ve damga vergisi istisnaları, çalışanların net maaşlarını artıran önemli bir avantaj sağlamaktadır. Bu istisnalar, çalışanların her ay gelir vergisinden muaf tutulduğu anlamına gelir.

Asgari Ücret Damga Vergisi İstisna Tutarı 2025'te Ne Kadar?

2025 yılı için brüt asgari ücret üzerinden hesaplanan damga vergisi tutarı 197,38 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutar, tüm aylar için sabit olup, çalışanların damga vergisi yükümlülüğünü sıfırlar. Asgari ücret damga vergisi istisnası yıllık 2.368,56 TL olarak belirlenmiştir. Damga vergisi matrahı, brüt ücret toplamı üzerinden %0,759 oranıyla hesaplanır ancak asgari ücrete denk gelen kısım için istisna uygulanır. Bu uygulama, ücretli çalışanların vergi yükünü önemli ölçüde azaltır.

Asgari Ücret Artışı Kimleri Etkiler?

Asgari ücret artışı, ilk bakışta sadece asgari ücretle çalışanları ilgilendiriyor gibi görünse de etkisi çok daha geniştir. Öncelikle, doğrudan asgari ücretli çalışanların maaşları yükselir ve gelir ile damga vergisinden muaf tutuldukları için ellerine geçen net tutar artar.

Ancak bu artıştan, asgari ücretin biraz üzerinde maaş alan çalışanlar da dolaylı olarak faydalanır. Çünkü brüt maaşı ne olursa olsun, asgari ücret tutarına kadar olan kısmı tüm ücretliler için vergi istisnasına tabidir. Bu uygulama, sadece düşük gelir grubunu değil, tüm maaşlı çalışanları kapsayarak gelir eşitsizliğini azaltmayı ve çalışanların alım gücünü desteklemeyi amaçlar.

Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası İle İlgili Sık Sorulan Sorular

Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası Kimleri Etkiler?

Bu istisna, yalnızca asgari ücretle çalışanları değil, brüt maaşı asgari ücretin üzerinde olan tüm ücretli çalışanları da etkiler. Çünkü her çalışanın maaşının asgari ücret tutarına denk gelen kısmı gelir ve damga vergisinden muaftır. Böylece daha yüksek maaş alan çalışanlar da belirli oranda vergi avantajı yaşar.

Ara Zamlarda Gelir Vergisi İstisnası Yeniden Hesaplanır Mı?

Evet, yıl içinde yapılan ara zamlarla birlikte gelir vergisi istisnası tutarları da güncellenir. Örneğin 2025 yılında Temmuz ayından sonra asgari ücrete yapılan zamla birlikte, hem gelir vergisi hem de damga vergisi istisnası yeniden hesaplanmış ve yeni tutarlar çalışan bordrolarına yansıtılmıştır. Bu güncellemeler, çalışanın net maaşında artış sağlar.

İstisna Yan Hakları Kapsar Mı?

Hayır, gelir vergisi ve damga vergisi istisnası yalnızca maaş (ücret) ödemeleri için geçerlidir. Yemek kartı, servis desteği, yol yardımı, ikramiye ya da prim gibi yan haklar bu kapsamda değerlendirilmez. Bu kalemlerden vergi kesintisi normal şekilde yapılmaya devam eder. Ancak işveren dilerse yan haklarda da brüt tutarı artırarak çalışan lehine katkı sağlayabilir.

Kaynakça

• İşçi Memur - 2025 Yılı Asgari Ücret Vergi İstisna Tutarları
  🔗 https://iscimemur.net/2025-yilinda-uygulanacak-gelir-ve-damga-vergisi-istisna-tutarlari-belli-oldu
• CottGroup – 2025 Yılı Yasal Bordro Kesintileri ve Vergi İstisnaları
  🔗 https://www.cottgroup.com/tr/mevzuat/item/2025-yili-icin-bordrodaki-yasal-kesintiler
• Resmî Gazete ve Gelir İdaresi Başkanlığı
  🔗 https://www.gib.gov.tr
  (Not: Resmî istisna tutarları ve oranlar, ilgili yılın genel tebliğleri ve Cumhurbaşkanlığı kararlarıyla yayımlanmaktadır.)